要补交所得税，要影响上年的净利润，那是调上年还是今年的报表呢，具体应该怎么处理呢。
企业所得税汇算调整的意思是会计利润（就是你报兆锋表的利润）与税法要求的利润不同而做的调整。上年的报表是不调整的，你可以这样做分录就可以了：1.借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 2.借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调族洞晌整 3.交纳时颤姿 借：应交税费-企业所得税
贷：
银行存款或库存现金。这样你处理完后会发现只是在今年负债表上未分配利润有变化了。
调表不调账，调所有者益变动表中期初会计差错调整。
计提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
支付时
借：应交税费-企蔽源业所得税
贷：宏罩态银行存款
结转时
借：闷早利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
不影响本年利润 但要注意资产负债表中的未分配利润，注意所有者权益变动表中的本年利润
上年的账已孝团明结不能再动，但我们今年账上有一个“以前年度损益调整”的科目，在这里调
计提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
支付时
借：应交税费-企业巧告所得税
贷：银行存款
结转时
借：利润分配或枣-未分配利润
贷：以前年度损益调整
不影响本年利润
在计算出利润总额后,要进行纳税调整,以确定应纳税额.如所得额大于0,应先弥补5年前的亏损穗昌,如无需弥补的亏损,或弥补后所得额大于0,应补交的所得税先计提:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
在猜颂扒缴纳樱和的时候:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款