计提工资时，借：
管理费用-工资/分项目各项目名称-工【为应发工资】
贷：应付职工薪酬-社保/住房公积金/个税/实发工资
发放时 ， 借：应付职工薪酬-工资【实发工资】
贷：
银行存款/库存现金
这样做有问题吗？
现在出现一个情况，从8月开始应付职工薪酬出现借方余额，一直累积到12月份，增增减减的。这种情况应该是哪里出问题了。
大家帮帮忙
问题在于公司有个为职工代收代模返缴纤码旦税费，
社会保险费，住房公积金是公司和个人共同承担，
所得税是公司代收并且代缴的，那么这部分，在工资发放之前公司就扣除了。
应付职工薪酬这个账户毁扰在会计核算中是算的实发的，不是应发的，这样就不可能是借大于贷了。应付职工薪酬账户的余额在贷方表示公司还未发放只是计提。
应付职工薪酬贷方代表还存在没有发放的薪资。借方代明扰表你多支付了薪资。尺槐吵
应付职工薪酬只允许贷方出现余额，借方出现余额肯定是错误的。
建议你对应付职工陵侍薪酬的借方进行核对，检查是否存在多支付的情况。
计提工资少了，把多的工资转到费用吧，或者检查一下发工资的分录，以个人所得税为例
计提工资：
借：管理费用 10000
贷：应付职工腊源薪酬 10000
发工资时老游:
借:应付职工薪酬 10000
贷:现金 9900
应交税费-应交个人所得税 100
代交个税时:
借:应交税费-应交个人所得税 100
贷轮含态:银行存款 100