年终奖如何进行税务筹划 两种实用的税务筹划方年终奖与全年工资合理分配。如果全年预发工资、薪金总额（每月工

年终奖与全年工资合理分配。

如果全年预发工资、薪金总额（每月工资和年终奖的总数）固定，合理分配年终奖可以有效降低应缴纳个税。

例如：A公司准备给员工甲一年发放的工资、薪金总额为96000元

方案（一）：不发年终奖，只发工资，每月工资8000元（不考虑各项扣除）

每月个税=（8000-3500）*10%=450（元）

全年应缴纳个人所得税=450*12=5400（元）

方案（二）：每月发工资7000元，年终奖12000元

每月个税=（7000-3500）*10%=350（元）

工资全年应缴纳个税=350*12=4200（元）

年终奖个税=12000*3%=360（元）

全年应缴纳的个人所得税=360+4200=4560

两个方案相比，方案（二）节约了税款840元，年终奖与月工资之间的分配应当合理，既需要适当配置年终奖，也不可过多的将工资集中于年终奖，以避免年终奖刚好超过工资、薪金的税率临界点。

年终奖数额筹划

有意识的避开工资、薪金税率临界点。

企业发放年终奖，应当有意识的避开个税临界点，否则发高工资的终员工最终实际收到的奖金可能反而更少。

例如：B公司年末给员工甲发年终奖18000元，员工乙比甲表现好，故而奖金增加1元，年终奖金数额为18001元。（假定甲、乙的月工资皆高于3500元）

员工甲年终奖应纳所得税=18000*3%=540（元）

员工甲实际取得的奖金=18000-540=17460 (元)

员工乙年终奖应纳所得税=18001*10%-105=1695.1（元）

员工乙实际取得的奖金=18001-1695.1=16305.9 (元)

甲乙实际到手奖金的差额=17460-16305.9=1154.1（元）

最终，年终奖数额为18001元的乙实际到手的奖金比年终奖金额为18000元的甲少了1154.1元。因此，企业应该有意识避开工资、奖金临界点。

年终奖临界点如下：