是直接补缴税款还是可以本月进项转出否，这个要主管税局凯樱说了算。
1、磨孙缓直接补缴上年的，
借：应交税费――应交增值税
营业外 支出－滞纳瞎模金
贷：银行存款
借：相应科目
贷：应交税费――应交增值税
2、进项转出的
借：应交税费――应交增值税
贷：银行存款
借：相应科目
贷：应交税费――应交增值税（进项转出）
既然是补缴增值税，那么应该是你们公司的收入有少记的原因吧指尺余。不唯滚需要做进项转出的。
若补缴收入为10000的情况下，分录如下：
1、补收入和补增值税
借：应收账款 11700
贷：以前年度损益调整 10000
贷：应交税金－应交增值税 1700
2、结转上年的收入
借：以前年度损益调整 10000
贷：利润分配－未分配利润 10000
3、补提上年的所得税
借：利润分配－未分配利润10000×25%
贷：应困拿交税金－所得税10000×25%
4、补交增值税和所得税
借：应交税金－所得税10000×25%
借：应交税金－应交增值税1700
贷：银行存款
看你补交增值税的原因是有部分进项不应抵扣造的，应转出
原不应抵进项的发票金额部分进什么搏闭费用，就将这斗银滚部分进项转出到相关费用，如原来进了管理费用，则是：
借管理费用
货应交税金空余-应交增值税-进项税额转出
是什么原因补交？是因为有收入未申请，就直接做销项可以了。