在哪个月补交的就在哪个月做，就当作今年发生的来做好凭证和做申报表好了，这样申报表和利润表也对得上
1、做收入，借：应收账款（银行存款或现金）
贷：以前年度损益调整
应交税金――应交增值税（销项税额）
补交增值税还有滞纳金时，
借：应交税金――应交增值税（已交税额）
以前年度损益调整－－－城建税等附加税及滞纳金
贷：银行存款
结转，借：利润分配――未分配利润
贷：以前年度损益调整（上面两笔分录的差额）
2、申报表该笔收入加入到本月收入中一并计算，已交增值税拆高圆填入分期预缴增念嫌值税栏。申报表中的收入可以旅塌大于本期的利润表收入。