因为实践中我只做过小规模纳税人的帐务处理,没有做过一般纳税人的帐务处理,所以仅从理论方面的知识我很难弄得比较透彻,请问哪位前辈能给我指点一下两者在帐务处理上的具体区别?
如若回答好还有额外多分赠送,谢谢!!
两者之间只有森握进项税是否可以抵扣的区别。
抄税都是要做的。
对于小规模纳税人来说，购入的物品、材料等，不计提进项税，按发票全额入账，分录为
借 费用科目/库存科目
贷 应付账款等
对于一般纳税人来说，则可以抵扣，按不含税价格做为购入价格，税金单独列示，分录为
借 费用/库存
借 应交税金-应交增值税（进项税）
贷 应付账款等
在销售的时候，两者是相同的，都要计提销项税
借 应收账款等
贷 主营业务收入
贷 应交税金-应交增值税（销项税）
对于小规模纳税人来说，因为没有抵扣，所以当月销项税就是当月应交增值税，对于一般纳衡春税人来说，当月应交增值税=当月销项税-当月进项税-以前月份留抵进项税。
如果计算结果为负值，则当月不咐春耐必缴纳增值税，负值部分可以在下个月继续做为抵扣。
小规模纳税人转变成镇缓一般纳税人，只是在增值税的“应交税金”科目记账有变化，在其它的会计科目和记账方法上没有变化。
所以你还是可以用原御悉模来的方陆纳法记账和结转各科目。
小规模纳税人和知碰一般纳税人会计帐务处理上区别：
(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同
1、一般纳税人处理为
借 库辩蠢存商品等
借 应交税金-应交增值携猛陪税(进项税额)
贷 银行存款等
2、小规模纳税人为
借 库存商品等
贷 银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(二)在销售商品时，采用的税率不同。
1、一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税