今年8月份，税务局检查2012年度我公司账目，发现我公司在上年12月份送给客户产品作为样品，为列收入40000元，补交增值税6800元。调增销售收入40000元，销售成本32000元。上年度我公司亏损10万元，调整后亏损额9.2万元。求账务处理，多谢！
补交增做戚值税6800元
借：以前年度损益调整 6800
贷：应交税费--应交增值税 6800
缴纳纯凳陵
借：应交税费---应交增值税 6800
贷：银行存款 6800
结转
借：利润分配---未分配利润 6800
贷：以前年度损益调整 6800
调整后亏损额9.2万元，无需粗运缴纳所得税。
需要调整资产负债表的年初数据
如果是执行小企业会计准则的，可以在当期调整，无需调整以前年度的损益。
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不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知
1、样品视同销售补交的增值税
借：以前年度损益调整 6800
贷：应交税金--应交增值税-销项税 6800
借：应交税金-应交增值税-已交税金 6800
贷：银行存款 6800
2、月末正常结转“宽谨应庆巧空交增值税”科目誉瞎
3、视同收入与销售成本不需进行账务处理
补交增值税
借：以前年度损益调整盯纯 6800
岁梁贷：应交税费－应交增值税（销项税金或查补增值税）6800
交纳
借：应交税费－应交增值税（销项税金或查补增值税）6800
贷：银行存款 6800
结转
借：利润分配－未分配利润 6800
贷凯雀咐：以前年度损益调整 6800
调整所得税不做账务处理，只是税务调整亏损额度
希望能帮助到你！
补提： 借：以拦禅前年度损益调整
贷：应交税费—应交增值税
应交税费—企业所得简拍尘税
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
缴纳： 借：应交税贺伍费—应交增值税
应交税费—企业所得税
贷：银行存款
借：以前年度损益调整 6800
贷：应交税金 6800