请按照下面所给的制作一份会计分录,一份资产负债表,一份利润表,一份T型账户(期初余额,本期业务登记,本期发生额合计,期末余额).
M股份有限公司2006年12月
经济业务
1.12.1向联盟公司购买原材料甲,货款为(380*1500)元,增值税税率17%,其中30%款项已预付,开出支票一张付清余款,材料尚未收到.
2.同日,销售A产品一批,价款80万元,政治税率17%,收到60%的 款项,余款未收收.
3.12.2为到外地采购材料乙而通过开户
银行存出500000元.
4.同日,生产A产品领用原材料甲486750元,乙材料278580元;生产B产品领用原材料甲398650元,乙材料225810元.
5.12.3职工林某出差归来,报销差旅费用5475.28元,核销上月暂借款,差额支付现金.
6.同日,外地采购乙材料款项400000元,增值税税率17%,运输费7500元,均已从外埠存款中划付,余款退回开户银行.
7.同日,本月1日采购的原材料甲已运到,并验收入库..
8.开出支票支付上述甲材料的运输费12000元.
9.12.5从开户银行提取387000元, 向职工发放工资.
10.收到银行通知,支付本月水费22458.80元,电费66789.60元,款项已划付,生产部门承担两项费用的80%,公司
管理部门承担20%.
11.向开户银行申请签发银行本票24万元,准备预付2007年度广告费.
12.12.6支付上述广告费.
13.12.7收到外地采购的乙材料,已验收入库.
14.同日,销售A产品(380*4500)元,增值税率17%,货已发运,货款的5%已预收,收到70%的销售货款,已存入银行,其余款项尚未收到销售B产品(380*3800)元 ,增值税率17%,收到3个月期限的银行承兑汇票一张.
15.12.8委托开户银行支付上月材料采购款780949.28元.
16.同日,缴纳上月的增值税款和其他税款,并缴纳代扣的个人所得税.
17.12.10一张70850元面值的不带息票据到期,收到银行通知,签发人拒付.
18.12.10公司经历去外地参加会议,暂借现金8000元.
19.12.10原值为87970原的固定资产使用期限到期报废,已提折旧82872元.
20.12.11上述股东资产发生清理费用8878.56元,回收残值1450元.款项已通过银行收付.
21.12.14缴纳职工的
社会保险金135450元,其中30%由直接生产A产品人员负担,25%由直接生产B产品人员负担,生产部门光里人员负担15%,其余由公司光里部门负担.
22.同日,销售A产品价款115万元,销售B产品款97万元,增值税率为17%,款项已收到.
23.12.15向银行贴现11月1日的带息票据,贴现率0.85%/月 .
24.部分生产设备大修,发生费用120000元,款项已付.大修费用分12个月平均摊销.
25.12.18公司经历出席会议归来,报销会议费用7456.85元,余款收回现金.
26.12.22收到银行通知,开户银行存款账户本季度利息为1385.66元,已存入公司账户.
27.到期应付票据兑付.
28.12.25计提并支付本季应支付的银行借款利息.
29.12.31按年初原值的 0.8%计提本月折旧,其中80%记入生产部门,20%记入管理部门. 最好两三天内能完成,非常感谢!
29.12.31按年初原值的 0.8%计提本月折旧,其中80%记入生产部门,20%记入管理部门；调整补提本年新增固定资产的折旧，其中45%计入生产部门，55％计入管理部门。
结转本月的工资费用共392850.54元,其中 5850.54元 为当月代扣个人所得税.工资费用分摊比率同社会保险金.分别按14%,2%,1.5%比率计提职工福利费,工会经费和职工
教育费用.
摊销本月应负担的费用(代摊费用,无形资产,其他长期资产按账户余额表备注说明,摊入管理费用;低值易耗品为账面余额的40%摊入制造费用)
按直接生产人员的工资比率结转制造费用.
结转完工产品成本:A产品完工成本占其累计生产成本的80%;B产品完产品成本占其累计生产成本的28%.
结转本月销售成本,为本月销售收入的58%.
计提本年的营收账款坏帐准备金,帐龄2年以上按25%比率.帐龄1年以上按10%比率,帐龄1年以内的按3%比率计提.
投资公司的JK公司2006年实现净利润183.86万元,用权益法确认投资收益.
JK公司的所得税税率与M公司相同.
结转各项收入,成本和费用,结出本月和本年度的利润,按25%的所得税税率计算和提取所得税.
按当年净利润10%逃避率提取法定公积金,按5%比率提取公益金.
按可分配利润的70%提取向投资者分配的利润(预案).
1、借：在途物资——甲 570000
应交税金——增值税——进项 96900
贷：银行存款 666900
2、借：应收帐款 37.44万
银行存款 56.16万
贷：主营业务收入——A 80万
应交税金——增值税——销项 13.6万
3、借：外埠存款 50万磨袭
贷：银行存款 50万
4、借：生产成本——A 765330
贷：原材料——甲 486750
——乙 278580
借：生产成本——B 624460
贷：原材料——甲 398650
——乙 225810
5、借：现金
管理费用——差旅费 5475.28
贷：其他应收款——林某
（本题所给数据不全）
6、借：在途物资——乙 407500
应交税金——增值税——进项 68000
贷：外埠存款 475500
借：银行存款 24500
贷：外埠存款 24500
7、8、借：原材料——甲 582000
贷：在途物资——甲 570000
银行存款——运费 12000
9、借：应付工资 387000
贷：银行存款 387000
10、借：管理费用——水电费 17849.68
制造费用——水电费 71398.72
贷：银行存款 89248.4
11、12 借：营业费用——广告费 240000
贷：其他货币资金 240000
13、借：原材料——乙 407500
贷：在途物资 407500
14、借：银行存款 1400490
应收帐款 500175
预收帐款 100035
贷：主营业务收入——A 1710000
应交税金—档手—增值税——销项 290700
借：应收票据 1689480
贷：主营业务收入——B 1444000
应交税金—瞎蠢兄—增值税——销项 245480
15、借：应付帐款 780949.28
贷：银行存款 780949.28
16、数据不足
17不做帐
18、借：其他应收款——经历 8000
贷：现金 8000
19、借：固定资产清理 5098
累计折旧 82872
贷：固定资产 87970
20、借：固定资产清理 8878.56
贷：银行存款 8878.56
借：银行存款 1450
贷：固定资产清理 1450
借：固定资产清理——收益 12526.56
贷：营业外收入 12526.56
21、借：其他应付款——社保费 135450
贷：银行存款 135450
借：制造费用——A 40635
——B 33862.5
生产成本——社保费 20317.5
管理费用 40635
贷：其他应付款——社保费 135450
22、借：银行存款 2480400
贷：主营业务收入——A 115万
——B 97万
应交税金——增值税——销项 36.04万
23、数据不足
24、借：待摊费用——固定资产修理费 120000
借：银行存款 120000
本月末应摊销，借：管理费用 10000
贷：待摊费用 10000
25、借：现金 543.15
管理费用——经历 7456.85
贷：其他应收款 8000
26、借：银行存款 1385.66
贷：利息收入 1385.66
27、借：银行存款 70850
贷：应付票据 70850
28、数据不足
分录作好了，T型帐户和资产负债表不好做，至少在这里不好做
而且，你所给的数据根本就不好做汇总，因为各个帐户的期初余额都没给！