蓝甜雪影2010-12-23关注（1）销项税额=（120000+23400）*17%+40*20*17%=24514进项税额=13600+(1950+50)*7%+510=14110应缴增值税额=24514-14110=10404注：购进或者销售货物以及在生**经营过程中支付运输费用的进项税额。购进或者销售货物以及在生**经营过程中支付运输费用的，按照运输费用金额（即运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂项）和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额*扣除率所以（1950+50）*7%（2）借：原材料80000应缴税款（应缴增值税）13600（进项税额）贷：库存现金93600借：管理费用2200贷：库存现金2200借：应开**120000贷：主营业务收入120000